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公司旧账怎么整理?
一般来说,企业对旧账进行整理、梳理,需从以下两方面来着手:
1、明确旧账整理所需准备材料。这些材料主要有:
(1)公司营业执照复印件;
(2)公司详细地址、联系电话;
(3)公司开户银行、账号;
(4)企业纳税基本户;
(5)公司股东及出资比例;
(6)清理旧账会计期间的原始凭证、记账凭证、总账、明细分类账;
(7)企业科目余额表;
(8)企业会计报表;
(9)企业纳税申报表;
(10)公司税款缴纳情况;
(11)企业纳税漏报欠缴情况;
(12)企业固定资产折旧年限及折旧率;
(13)企业商品销售成本结转方法;
(14)企业原有审计报告。
在进行旧账梳理期间,企业可根据自身实际对上述材料进行准备。
2、把握旧账整理操作流程。通常情况下,对企业旧账进行梳理,基本程序为:
(1)收集清理期间企业的会计凭证、总账、明细账、会计报表等材料和文件;
(2)检查企业各项经济业务的会计处理是否准确、成本费用的分摊是否合理;
(3)按会计制度的规定对企业错误的会计分录进行调整、补充;
(4)重新分摊成本、结转损益,并出具新的资产负债表、利润表;
(5)提出合理化建议和税务规划供企业经营者和管理人员参考。