税筹"专家"落网记

合理的纳税是会计与企业主应当做的，不浪费税款，不让企业增加比必要的税负，即可以称之为税筹，但如果有人告诉你可以帮您避税，甚至可以不交税，特别这个人是一个有着注册会计师、注册税务师的头衔，且出过多本税务筹划的书籍的“专家”。那么很少有企业主能够经得起诱惑，但实施告诉我们，再高的头衔，再过硬的知识储备，在金税四的大数据下也很难做到避税。小编今天给大家介绍，即一个高学历、高职称的税筹专家，如何被税警抓捕的故事。

一、“税筹专家虚”想利用多家企业虚开发票

    既然是“税筹专家”，还是对我国的税收政策及税收优惠政策有一定的了解。该专家团伙，即利用这些所谓的税收洼地，及有增值税返还的园区注册原始出票公司。利用这些原始出票公司，向其控制的其他企业，开具虚实结合的增值税发票。（这是很高明的地方，因为开票公司与下游中转票公司的发票往来夹杂了真实业务，税务部门一时半会是无法理清其关系的）

     该团伙又利用企业零星开支、员工工资等手段，通过注册的400多家空壳公司，不断放大销项税，最后将销项税传到至末端的开票公司，在用末端开票公司，对外虚开增值税发票。收取3%~6%的开票费。

    整个发票流通的过程，不可谓不复杂。而末端开票的企业，也多为小规模纳税人，或咨询服务类公司。这类公司由于不需要货物流的配合，一般人会认为是比较安全的虚开。

二、大数据系统预警，税警开始对其稽查。

    现在的金税系统已经想到职能，如果只是对属于系统了解，而对计算机系统不了解，哪税筹一定是害人害己。尽管我们看到，这个税筹团伙，已经把发票做的十分缜密，但对于大数据系统来说，很容易就能理清脉络，发出税务稽查预警。

1、空壳公司太多，反而很容易被大数据发现。

     空壳公司区别与小微企业的重要特点，即空壳公司业务多，人员少，甚至申报的很多人员与其他公司已有人员重复。而小微企业业务会很少，资金往来少，但一般有实体人员，会有个人与企业之间的账务往来。而空壳公司是为了倒票而设立，企业与个人之间的资金往来会很少，企业之间有票收入与支出占了几乎全部的经济内容，这在小微企业很少出现。当多个问题企业，相互频繁业务时税务系统一定会发出预警。而这次税筹专家被稽查也税务系统的预警。

2、报税IP也会让空壳公司暴漏

      同一个路由器链接外网时只有一个固定IP，即使我们可以认为更换IP，也更换不了路由的MAC地址。当上百家企业使用同一个IP报税时，只有两种可能，一种是报税人为代理记账公司。另一种则为了避税或虚开发票成立的空壳公司。判断是否是空壳公司，就看同一IP下报税的公司是否会发生交易，代理记账的企业很少会发生交易，而空壳企业很难避免内部交易。

3、空壳的硬伤，导致其一定会被查。

    税筹专家在对税务系统熟悉，再对税务知识熟悉。也无法改变其空壳公司，其本质并没有经营内容的本质。为了成本，这些空壳公司只会做成本，但绝对不可能真的有员工，真的有对应的办公场所。而这些是税务部门第一时间会稽查的内容，所以，一但税务系统预警，税务部门一个电话即能稽查清楚其是否为空壳公司，其业务上下游是否为虚开发票。

        所以，金税四之下，不可能再有虚开存在。该税筹专家的虚开团队，很快即被上海税警捣毁，共捣毁开票窝点2个，抓获犯罪嫌疑人48名。团伙虚开发票价税合计金额55.87亿元，下游共有40余户企业涉嫌骗取留抵退税款1500万余元。